تسويه البنك 3

[xmanq]

تسويه البنك 3

2 _عمليات مالية مقيدة في دفاتر المنشأة وغير مقيدة في كشف الحساب الوارد من البنك
ففي هذه الحالة لا يوجد ضرورة لاعداد قيود التسوية في دفاتر المنشأة, ومن هذه العمليات ما يلي :
- شيكات صادرة تم تسجيلها في دفاتر المنشأة ولم يتقدم اصحابها لصرفها من البنك.
فكما شرحنا في درس الشيكات البنكية, قد تقوم المنشأة بشراء بضاعة او تسدد حسابها من خلال شيك تسلمه للمورد,فعندها يتم اثبات العملية بدفاتر المنشأة بجعل حساب المورد مدين وحساب البنك دائن, ولكن المورد قد يتاخر بصرف الشيك من البنك فلا تظهرهذه العملية في كشف البنك, ففي هذه الحالة لا ضرورة لعمل قيود التسوية في دفاتر المنشأة لانه قد تم تسجيلها مسبقا .
- ايداع المنشأة لمبالغ نقدية في البنك ولم تثبت في كشف الحساب الوارد من البنك.
ففي هذه الحالة لا داعي لاعداد قيود التسوية, لان عملية الايداع قد تم تسجيلها مسبقا في دفاتر المنشأة, ولكن البنك تاخر في اثباتها حسب الكشف الوارد منه.
3 _ وجود اخطاء في تسجيل العمليات المالية في دفاتر المنشأة او في الكشف الوارد من البنك
فاذا كان الخطا موجود في دفاتر المنشأة فعندها يتم اعداد قيود التسوية لتعديل الخطا, اما اذا كان الخطا من البنك فلا داعي لاعداد قيود التسوية وانما يتم مراجعة البنك ليقوم بتعديله في الكشف, ومن الاخطاء التي قد تحصل لموظف البنك او المنشأة بأن تقوم المنشأة مثلا بتسجيل ايداع الى البنك بقيمة 945 وفي الكشف الوارد يظهر 954 او ان يقوم موظف البنك بايداع مبلغ لصالح شركة اخرى وهكذا .


المصدر ( برنامج الاستثمارالعقارى _ بوابه المحاسبين )